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【課程講義】
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【上課教材】
自編講義

【課程簡介】
中小企業常見稅賦申報，包含：營業稅、各類所得扣繳申報、營所稅，這三大類，而節稅規劃首重合法，透過合法節稅的規劃，除可避免罰則產生，亦可增加企業運行資金周轉的靈活度，讓企業的運作更為順暢。透過本課程的解析，可瞭解企業稅賦的規範，以及合法節稅的空間與方式。


【課程大綱】
一、企業稅賦構成體系
(一)營業稅、各類所得扣繳申報、營所稅申報結構
(二)節稅、避稅、漏稅態樣差異

二、營業稅節稅解析
(一)營業稅申報解析與節稅模式
(二)免用統一發票營業稅
1. 免用統一發票的評估
2. 行動支付的稅賦優惠
(三)一般營業人營業稅
1. 可扣抵進項稅額解析
2. 營業稅四大退稅時機(外銷、採購固定資產、結清算、其他)
(四)兼營營業人與免稅營業人
1. 兼營、免稅營業人的營業稅問題
2. 放棄適用免稅的評估

三、各類所得扣繳申報解析
(一)境內稅務居民扣繳申報
1. 境內居民所得扣繳申報解析與節稅模式
2. 代為承受稅金之扣繳憑單計算與申報
(二)境外稅務居民扣繳申報
1. 境外居民所得扣繳申報解析
2. 租稅協議於節稅模式上的運用
3. 代為承受稅金之扣繳憑單計算與申報
4. 適用跨境電子勞務交易扣繳的優惠要件

四、營所稅節稅解析
(一)財務報表、稅務申報書不一致差異解析與稅賦影響
(二)銷售額、營業收入不一致差異解析與稅賦影響
(三)財務報表成本、稅務申報帳證完整的差異解析與稅賦影響
(四)財務報表費用、稅務申報上限的差異解析與稅賦影響
(五)申報方式、虧盈互抵的適用要件
1. 書審
2. 查帳與藍色申報書
3. 簽證
(六)政策上的稅賦減免討論
1. 產業創新條例、中小企業發展條例
2. 未分配盈餘實質投資列為減稅項目
3. 促進產業升級條例稅賦優惠
4. 中小企業發展條例員工加薪薪資費用加成減除
5. 參與重大公共交通建設

※114A1期學費優惠辦法：
(1)早鳥優惠：
【第1波85折】開課日前28天 截止。
【第2波9折】開課日前14天 截止。
(2)兩人團報85折，團報限同一天繳費報名同門課程。
(3)同一人三科：單次報名三科以上課程85折優惠。
(4)本校畢業校友、特約廠商優惠：憑證9折優惠。
(5)敬老優惠：本校「樂齡大學」舊生或年滿60歲長者憑證85折優惠。
(6)特殊優惠：生活扶助戶及身心障礙者憑證8折優惠。
(7)本校教職員工生優惠：開課日前14天憑證75折，若逾優惠期則享85折優惠。
(8)本校教職員工生之眷屬優惠：憑證85折優惠。
※本校教職員工生及眷屬：報名時請出示職員服務證/退休人員識別證/學生證，眷屬請加出示身分證明文件。「眷屬」包含：配偶、子女及本人之父母。「生」指中原大學在校生。
※未於優惠期限內完成繳費，或未報名全程課程者，恕不適用上述優惠。
※優惠辦法請擇一使用，本處保留終止、解釋或調整優惠辦法之權利。

【報名方法】可利用「線上報名」、「現場報名」或「通訊報名」，請見 報名須知
【報名表單】通訊或現場報名須填寫報名表單（下載）

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【課程承辦】許小姐(03)265-1321上班時間週一至五10:30-19:00
【報名諮詢】推廣教育處(03)265-1313，中原大學 真知教學大樓1樓101室
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